Cara Pinda e-Filing Malaysia 2026 — Panduan Lengkap Borang BE Pindaan
Dah hantar e-Filing tapi tersalah angka atau terlepas tuntut pelepasan? Anda boleh hantar Borang Pindaan (Amended Return) melalui MyTax sehingga 31 Julai 2026. Panduan langkah demi langkah, tarikh akhir, dan sebab paling biasa rakyat Malaysia pinda e-Filing YA 2025.
Tarikh Akhir Pindaan — Sehingga Bila Boleh Pinda?
Tarikh akhir pindaan berbeza mengikut jenis borang. Semua tempoh pindaan adalah 3 bulan selepas tarikh akhir berkanun:
| Borang | Siapa Guna | Tarikh Akhir Asal | Tarikh Akhir Pindaan |
|---|---|---|---|
| Borang BE | Pekerja bergaji (pendapatan penggajian sahaja) | 30 April 2026 | 31 Julai 2026 TERBUKA SEKARANG |
| Borang B | Bekerja sendiri, peniaga, freelancer | 30 Jun 2026 | 30 September 2026 TERBUKA SEKARANG |
| Selepas Tempoh Pindaan | Mana-mana pembayar cukai selepas tarikh akhir pindaan | — | Pengakuan sukarela — penalti 15% dikenakan |
Sebab Paling Biasa Rakyat Malaysia Pinda e-Filing
Pelepasan yang paling kerap terlepas — setiap satu bernilai ringgit yang sebenar:
Pelepasan insurans dimasukkan ke medan yang salah
Kesilapan paling mahal. Insurans hayat masuk ke B5(a), insurans perubatan ke B5(b), PRS ke B5(c) — setiap satu had RM 3,000 berasingan. Memasukkan semua insurans ke B5(a) mengehadkan tuntutan kepada RM 3,000 bukannya RM 9,000.
Resit pelepasan gaya hidup ditemui selepas hantar
Pembelian telefon, yuran gim, langganan internet, buku, atau peralatan sukan yang dibeli pada tahun 2025. Jika anda jumpa resit selepas hantar, pindaan berbaloi — RM 2,500 pelepasan pada bracket 19% = RM 475 penjimatan cukai.
Pelepasan pasangan tidak dituntut
Jika pasangan anda tiada pendapatan pada 2025, anda layak tuntut RM 4,000 pelepasan pasangan (atau RM 9,000 untuk pasangan OKU). Ramai isi rumah berpendapatan tunggal terlupa tuntut ini di Borang BE Bahagian B3.
Pelepasan fi tadika/nurseri tidak dituntut
RM 3,000 untuk fi penjagaan kanak-kanak berdaftar JKM (taman asuhan) atau KPM (tadika) bagi kanak-kanak berumur 0–6 tahun. Ramai ibu bapa langsung tidak tahu tentang pelepasan ini.
Penyata SSPN tiba selepas e-Filing dihantar
Jika anda buat deposit ke akaun PTPTN/SSPN anak pada 2025, anda boleh tuntut sehingga RM 8,000 (asas deposit bersih). Penyata tahunan SSPN tiba pada Januari — ramai pengisi tidak memilikinya semasa filing bulan April.
Amaun caruman KWSP tidak tepat
Had pelepasan KWSP adalah RM 4,000 — tetapi caruman sebenar 2025 anda mungkin kurang jika gaji anda di bawah RM 3,704/bulan (di mana 9% × 12 bulan = tepat RM 4,000). Masukkan RM 4,000 sedangkan caruman sebenar RM 3,500 adalah tidak tepat. Semak melalui penyata tahunan KWSP atau aplikasi i-Akaun.
Cara Pinda e-Filing Melalui MyTax — 7 Langkah
• Bahagian B5: pelepasan insurans (hayat/perubatan/PRS)
• Bahagian B7: caruman KWSP
• Bahagian B8: gaya hidup, pendidikan, pelepasan perubatan
• Bahagian B3: pasangan dan pelepasan keluarga
Ubah hanya yang salah — semua medan lain kekal seperti yang dihantar asal.
Apa Yang Berlaku Selepas Pinda — Bayaran Balik vs Cukai Tambahan
| Situasi | Tindakan LHDN | Tindakan Anda | Tempoh |
|---|---|---|---|
| Pindaan tunjukkan lebih banyak bayaran balik | Proses bayaran balik tambahan ke akaun bank anda | Pastikan akaun bank didaftarkan di MyTax | 30–90 hari selepas LHDN luluskan pindaan |
| Pindaan tunjukkan lebih cukai perlu dibayar | Tunggu bayaran anda; tiada penalti jika dibayar sebelum 31 Julai 2026 | Bayar melalui ByrHASiL serta-merta | Bayar sebelum 31 Julai 2026 |
| Pindaan tunjukkan amaun cukai sama | Kemaskini rekod; tiada perubahan kewangan | Tiada tindakan diperlukan | Serta-merta (tiada pemprosesan kewangan) |
| Pindaan tunjukkan pendapatan yang tidak diisytiharkan | Proses sebagai penilaian pindaan standard | Bayar cukai tambahan + pastikan semua resit bersedia jika ditanya | Berbeza-beza |
Adakah Pindaan Akan Mencetuskan Audit LHDN?
Tidak — menghantar pindaan tidak secara automatik mencetuskan audit. Di bawah sistem penilaian sendiri (self-assessment) Malaysia (diperkenalkan 2004), pembayar cukai dijangka membetulkan kesilapan secara sukarela. LHDN melihat pindaan proaktif lebih baik berbanding kesilapan yang ditemui melalui proses audit mereka sendiri.
- Pindaan yang menuntut lebih pelepasan (menghasilkan bayaran balik lebih besar) berisiko rendah.
- Pindaan yang mengisytiharkan lebih pendapatan (menghasilkan lebih cukai perlu dibayar) juga berisiko rendah jika dibayar dalam tempoh pindaan.
- Audit LHDN biasanya dicetuskan oleh: perbezaan besar dalam pendapatan/pelepasan antara tahun, rekod tidak lengkap, atau pemilihan rawak.
Selepas Tempoh Pindaan: Pengakuan Sukarela
Jika anda terlepas tarikh akhir pindaan 31 Julai 2026 untuk Borang BE, anda masih boleh betulkan penghantaran anda dengan membuat pengakuan sukarela. Ia adalah mekanisme dalam rangka kerja audit HASiL, bukan program pengampunan berjenama dengan borang permohonan — perbezaan ini penting kerana ia mengubah apa yang sebenarnya anda kemukakan:
| Kaedah | Bila Tersedia | Kadar Penalti | Nota |
|---|---|---|---|
| Borang Pindaan | Sehingga 31 Julai 2026 (Borang BE) | Tiada penalti (jika cukai dibayar sebelum 31 Julai) | Pilihan terbaik — guna ini selagi tempoh terbuka |
| Pengakuan sukarela | Selepas 31 Julai 2026, dan hanya sebelum tindakan audit bermula | 15% atas cukai tambahan — atau 10% jika pengakuan pertama dibuat melalui Borang Nyata Terpinda (BNT) dan pengakuan tambahan menyusul dalam tempoh 6 bulan dari tarikh akhir pengemukaan BN | RKA CPM 10.1.8. Kadar yang sama dengan penemuan audit kesalahan pertama, jadi sebab untuk bertindak awal adalah ketersediaan, bukan harga |
| Audit LHDN | Jika LHDN jumpa kesilapan dahulu | 15% kesalahan pertama, 30% kedua, 45% ketiga dan seterusnya | RKA CPM 10.1.1. Pelaporan tidak betul yang disengajakan 100% (10.1.6); pelarasan teknikal 0% (10.1.4) |
Apa yang sebenarnya anda kemukakan. Perenggan 7.1 RKA CPM menerangkan pengakuan sukarela sebagai pengakuan bertulis — melalui surat atau medium elektronik — kepada Pengarah Operasi Negeri atau Pengarah Bahagian LHDNM yang berkenaan, pada bila-bila masa sebelum tindakan audit bermula. Perenggan 7.4 menyenaraikan dokumen yang perlu disertakan: salinan Borang Nyata Cukai Pendapatan, akaun beraudit atau penyata pendapatan, maklumat insentif dan pematuhan syarat, pengiraan cukai asal dan pindaan yang lengkap, serta maklumat lengkap isu-isu berkaitan bersama lejar sokongan. Perenggan 7.10 mengehadkan konsesi ini kepada pembayar cukai yang patuh kepada tanggungjawab pengemukaan BN, dan 7.6 memberi amaran bahawa pengemukaan yang tidak lengkap boleh ditolak.
Tarikh akhir yang penting bukan satu tarikh. Di bawah perenggan 10.1.7 RKA CPM, pengakuan sukarela tidak lagi layak setelah tindakan audit bermula, dan perenggan 7.3 mentakrifkan saat itu sebagai tarikh LHDN mengeluarkan Surat Memohon Dokumen dan Maklumat melalui e-mel rasmi atau pos. Setelah surat itu dikeluarkan, konsesi 15% itu hilang tidak kira sebaik mana anda bekerjasama selepas itu.
Jejak Semua 24 Pelepasan Sebelum Fail — Elak Pindaan Langsung
Malaysia Tax Planner 2026 — RM 42 (sekali beli)
6-tab Excel: Kalkulator Cukai · Penjejak 24 Pelepasan · PCB Bulanan · Perancang Freelancer · Taksiran Bersama vs Berasingan · Senarai Semak e-Filing. Masukkan angka anda sekali — dapatkan gambaran lengkap sebelum klik Hantar.
Dapatkan Tax Planner (RM 42)Soalan Lazim
Boleh ke pinda e-Filing selepas hantar?
Boleh. Anda boleh hantar Borang Pindaan (Amended Return) melalui portal MyTax. Untuk pengisi Borang BE (pendapatan penggajian) YA 2025, tempoh pindaan adalah sehingga 31 Julai 2026 — 3 bulan selepas tarikh akhir berkanun 30 April 2026. Proses ini sepenuhnya dalam talian melalui MyTax, tiada perlu pergi ke cawangan LHDN.
Bila tarikh akhir untuk pinda e-Filing Malaysia 2026?
Borang BE (pendapatan penggajian) YA 2025: tarikh akhir pindaan adalah 31 Julai 2026. Borang B (perniagaan/bekerja sendiri): tarikh akhir pindaan adalah 30 September 2026. Selepas tarikh tersebut, anda perlu membuat pengakuan sukarela dengan penalti 15% di bawah rangka kerja RKA CPM HASiL. Ambil perhatian bahawa penemuan audit LHDN bagi kesalahan pertama juga 15% — 45% adalah kadar kesalahan ketiga dan seterusnya, bukan kadar standard — jadi sebab untuk bertindak awal ialah pilihan itu hilang setelah tindakan audit bermula, bukan kerana kadarnya lebih rendah.
Adakah pindaan e-Filing akan mencetuskan audit LHDN?
Tidak secara automatik. LHDN menggalakkan pembayar cukai untuk betulkan kesilapan secara sukarela. Pindaan yang menuntut lebih pelepasan (menghasilkan lebih banyak bayaran balik) berisiko rendah. Pindaan yang mengisytiharkan lebih pendapatan (menghasilkan lebih banyak cukai perlu dibayar) juga dilihat secara positif jika dibayar dalam tempoh pindaan. Audit biasanya dicetuskan oleh: perbezaan pendapatan/pelepasan yang besar antara tahun, rekod tidak lengkap, atau pemilihan rawak — bukan kerana hantar pindaan.
Apa yang berlaku jika pindaan saya menunjukkan lebih banyak bayaran balik?
LHDN akan memproses bayaran balik tambahan ke akaun bank anda yang didaftarkan di MyTax. Masa pemprosesan untuk bayaran balik berasaskan pindaan biasanya 30–90 hari selepas LHDN meluluskan pindaan. Pastikan akaun bank anda didaftarkan dan terkini di MyTax sebelum hantar pindaan.
Apa yang berlaku jika pindaan saya menunjukkan lebih banyak cukai perlu dibayar?
Anda perlu membayar amaun tambahan serta-merta. Tiada penalti bayaran lewat jika dibayar sebelum 31 Julai 2026. Bayar melalui ByrHASiL (byrhasil.hasil.gov.my): pilih 'Bayaran Cukai Pendapatan' sebagai jenis bayaran, masukkan nombor IC anda sebagai rujukan cukai. Caj tambahan di bawah Seksyen 103 (10%) hanya bermula pada 31 Julai 2026 untuk baki yang belum dibayar.
Apakah sebab paling biasa rakyat Malaysia pinda e-Filing mereka?
5 sebab teratas: (1) Pelepasan insurans — memasukkan semua insurans ke dalam B5(a) sedangkan insurans perubatan perlu di B5(b) dan PRS di B5(c), setiap satu dengan had RM 3,000 berasingan; (2) Pelepasan gaya hidup — resit ditemui selepas hantar (telefon, internet, gim); (3) Pelepasan pasangan tidak dituntut — RM 4,000 jika pasangan tiada pendapatan; (4) Pindaan KWSP tidak tepat — masukkan RM 4,000 tapi caruman sebenar lebih rendah; (5) Penyata SSPN tiba selepas e-Filing dihantar — tuntut RM 8,000 pelepasan deposit SSPN.
Bagaimana cara pinda e-Filing melalui MyTax?
Log masuk ke mytax.hasil.gov.my → pergi ke e-Filing → pilih Borang BE YA 2025 yang telah dihantar → klik 'Pindaan' atau 'Amended Return' → borang akan diisi semula dengan data asal anda → kemaskini medan yang salah → semak semula amaun cukai yang dikira semula → hantar → simpan atau cetak halaman pengesahan dengan Nombor Rujukan Pindaan. Jika butang 'Pindaan' tidak aktif, sistem mungkin masih memproses penghantaran asal — tunggu 24–48 jam dan cuba semula.
Apakah pengakuan sukarela dan bila perlu gunakannya?
Pengakuan sukarela adalah untuk pembetulan selepas tempoh pindaan 3 bulan (selepas 31 Julai 2026 untuk Borang BE). Di bawah perenggan 10.1.8 RKA CPM HASiL, penaltinya 15% atas cukai tambahan, atau 10% jika pengakuan pertama anda dibuat melalui Borang Nyata Terpinda (BNT) dan pengakuan tambahan menyusul dalam tempoh enam bulan dari tarikh akhir pengemukaan BN. Ia bukan program pengampunan berjenama dengan borang permohonan yang boleh dimuat turun: perenggan 7.1 menerangkannya sebagai pengakuan bertulis, melalui surat atau medium elektronik, kepada Pengarah Operasi Negeri atau Pengarah Bahagian LHDNM yang berkenaan, disertakan dokumen yang disenaraikan dalam 7.4. Masa adalah kekangan sebenar — perenggan 10.1.7 menjadikannya tidak layak setelah tindakan audit bermula, iaitu tarikh LHDN mengeluarkan Surat Memohon Dokumen dan Maklumat (perenggan 7.3).